Dubai free zone mu mainland mi: hangisi size uygun

Bu soruya verilen en yaygın cevap yanlış: "free zone çünkü vergisiz."

Free zone şirketleri kurumlar vergisi kapsamında. Sıfır oran otomatik değil, kazanılıyor ve her yıl yeniden kazanılması gerekiyor. Doğru soru vergi değil, cironuzun nereden geldiği.

Karar ekseni

Free zone ne zaman mantıklı

Müşterilerinizin büyük çoğunluğu BAE dışındaysa ve QFZP şartlarını sürdürülebilir şekilde taşıyabiliyorsanız.

QFZP olmak için beş şartın hepsi aynı vergi döneminde sağlanmalı: serbest bölgede yeterli öz bulundurmak, nitelikli gelir elde etmek, standart rejime geçiş seçimi yapmamış olmak, emsallere uygunluk ilkesine uymak ve transfer fiyatlandırması dokümantasyonu tutmak, denetlenmiş mali tablo hazırlamak.

Buna ek olarak de minimis şartı var: nitelikli olmayan gelir, toplam gelirin %5'ini veya AED 5.000.000'u, hangisi düşükse, aşmamalı.

Bu bir menü değil, bir kapı. Herhangi biri sağlanmazsa şirket cari yıl ve takip eden dört yıl boyunca tüm geliri üzerinden %9 ödüyor.

Mainland ne zaman mantıklı

BAE iç pazarına satış yapacaksanız zorunlu. Bu durumda %9'u kabul edip ilk AED 375.000'lik sıfır bandından yararlanıyorsunuz.

Karşılığında operasyonel özgürlük daha fazla, faaliyet kısıtı yok ve QFZP'nin sürekli uyum yükü bulunmuyor. Yıllık denetim, transfer fiyatlandırması dosyası ve öz testinin her yıl yeniden karşılanması gerekmiyor.

Küçük ve orta ölçekli birçok yapı için mainland, kağıt üzerinde daha yüksek vergi oranına rağmen toplamda daha ucuz çıkıyor. Denetim ve uyum maliyeti hesaba katıldığında fark kapanabiliyor.

En sık yapılan hata

BAE anakara müşterilerinden elde edilen geliri nitelikli gelir saymak.

Değiller, çok dar bir istisna kapsamına girmedikçe. Nitelikli gelir Cabinet Decision No. 100 of 2023 ile tanımlanıyor ve tanım dar.

Bir free zone şirketi kurup müşterilerinin yarısı Dubai'de olan bir danışman, yıl sonunda de minimis eşiğini aşmış ve QFZP statüsünü beş yıllığına kaybetmiş olabilir. Bunu fark ettiği an ise genelde beyanname hazırlarken oluyor.

Denetim maliyetini hesaba katın

Ministerial Decision No. 84 of 2025, ciro büyüklüğünden bağımsız olarak tüm QFZP'ler için denetlenmiş mali tablo zorunlu tutuyor. Denetim, BAE lisanslı ve ilgili serbest bölgenin Onaylı Denetçi Listesindeki bir denetçi tarafından yapılmalı.

Küçük bir şirket için bu, yıllık sabit bir maliyet. Vergi avantajıyla karşılaştırılmalı. Nitelikli geliriniz düşükse denetim maliyeti avantajı yiyebiliyor.

Small Business Relief faktörü

Small Business Relief, toplam geliri AED 3 milyon ve altındaki mükelleflere sıfır vergiye tabi gelir beyan etme imkânı veriyor. Bu kolaylık, Ministerial Decision No. 131 ile 31 Aralık 2029'da sona eren dönemlere kadar uzatıldı. Önceki sınır 2026 sonuydu.

Yapı kararınızı verirken iki şeyi ayrı tutun. Uzatma size zaman verdi ama kolaylığı kalıcı hale getirmedi: 2030'dan itibaren küçük şirketler de standart rejime geçiyor. Daha yakın olan sınır ise takvim değil ciro. Eşiği bir kez aşan bir şirket hakkı kalıcı olarak kaybediyor, yani sizin için kritik tarih 2029 değil, cironuzun AED 3 milyonu ilk kez geçtiği dönem olabilir.

Diğer bilinmesi gerekenler

Gerçek kişiler, BAE'deki iş cirosu takvim yılında AED 1 milyonu aştığında kurumlar vergisi kapsamına giriyor. İstihdam geliri, temettü ve kişisel yatırım geliri kapsam dışı.

Beyanname ve ödeme, vergi döneminin bitiminden itibaren 9 ay içinde. Geç kayıt cezası AED 10.000. Oranınız %0 olsa bile beyanname yükümlülüğü devam ediyor.

DIFC ve ADGM gibi finansal serbest bölgeler de aynı federal kurumlar vergisi kurallarına tabi. QFZP rejimi ulusal.

Türkiye tarafıyla bağlantı

Türkiye'ye taşınmayı planlıyorsanız burada kritik bir kesişim var: 20 yıllık yurt dışı gelir istisnası sadece gerçek kişiler için geçerli, kurumlar vergisi mükellefleri yararlanamıyor.

Geliri BAE şirketi üzerinden alıp Türkiye'ye temettü olarak aktarmak, istisnayı beklediğiniz gibi çalıştırmayabilir. İki ülkeyi ayrı danışmanlarla planlayanların en sık kaçırdığı nokta bu.

Karar için beş soru

• Cironuzun yüzde kaçı BAE dışından geliyor
• Faaliyetiniz nitelikli faaliyet listesinde mi
• Serbest bölgede gerçek ofis, çalışan ve gider yapınız olacak mı
• Yıllık denetim maliyetini karşılamaya değer mi
• Muhasebeniz nitelikli ve nitelikli olmayan geliri ayrı takip ediyor mu

Son soruya cevap veremiyorsanız, de minimis eşiğinin neresinde olduğunuzu bilmiyorsunuz demektir.