Dubai'de şirket kurulumu ve kurumlar vergisi planlaması

BAE artık vergisiz bir ülke değil. 2023'ten beri kurumlar vergisi var ve 2026, kuralların gerçekten ısırmaya başladığı yıl.

Bunu bilmeden Dubai'de şirket kuran çok sayıda kişi, ilk beyannamede sürprizle karşılaşıyor.

Oranlar

Kritik nüans: AED 375.000 bir ciro eşiği değil, vergiye tabi gelir eşiğidir. 600.000 dirhem cirosu ve 300.000 dirhem gideri olan bir şirketin vergiye tabi geliri 300.000'dir ve tamamına %0 uygulanır.

Free zone gerçekten sıfır mı

Hayır, otomatik değil. Bu, en yaygın yanlış anlaşılma.

Free zone şirketleri kurumlar vergisi kapsamındadır. %0 oranı sadece Qualifying Free Zone Person statüsünü kazanan ve nitelikli gelir elde eden şirketlere uygulanır.

QFZP olmak için beş şartın tamamı sağlanmalı, emsallere uygunluk (arm's length) fiyatlaması uygulanmalı, transfer fiyatlandırması dokümantasyonu tutulmalı ve denetlenmiş mali tablo hazırlanmalı.

De minimis kuralı: Nitelikli olmayan gelir, toplam gelirin %5'ini veya AED 5.000.000'u (hangisi düşükse) aşamaz. Aşılırsa QFZP statüsü cari dönem ve takip eden dört dönem için kaybedilir ve tüm gelir %9'a döner.

En sık yapılan hata: BAE anakara müşterilerini nitelikli gelir saymak. Değiller, çok dar bir istisna kapsamına girmedikleri sürece.

Small Business Relief: 2029'a kadar açık

Small Business Relief, toplam geliri AED 3 milyon ve altındaki mükelleflerin sıfır vergiye tabi gelir beyan etmesine izin veriyor. Yani vergi sıfır.

Bu süreli bir düzenleme. Ministerial Decision No. 131 (7 Ağustos 2026) ile 31 Aralık 2029'da sona eren dönemlere kadar uzatıldı; önceki sınır 2026 sonuydu.

İki uyarı:

• Otomatik değil. EmaraTax portalından beyan sırasında aktif olarak seçilmeli.
• Ciro eşiği cari dönemde ve Haziran 2023'ten bu yana tüm önceki dönemlerde sağlanmış olmalı. Tek bir dönemde eşiğin aşılması hakkı kalıcı olarak bitirir.

2027'den itibaren AED 3 milyon altı şirketler standart rejime geçecek. Yapıyı bugün kurmak, önümüzdeki yıl kurmaktan farklı sonuç doğurur.

Diğer bilinmesi gerekenler

• Gerçek kişiler, BAE'deki iş cirosu takvim yılında AED 1 milyonu aştığında kapsama girer
• İstihdam geliri, temettü ve kişisel yatırım geliri kurumlar vergisine tabi değil
• Beyanname ve ödeme: vergi döneminin bitiminden itibaren 9 ay içinde
• Geç kayıt cezası: AED 10.000

Free zone mu mainland mi

Basit cevap yok, ama karar şu eksende dönüyor:

Free zone, müşterileriniz büyük ölçüde BAE dışındaysa ve QFZP şartlarını (substance, denetim, transfer fiyatlandırması) taşıyabiliyorsanız mantıklı.

Mainland, BAE iç pazarına satış yapacaksanız zorunlu. %9'u kabul edip AED 375.000 bandından yararlanırsınız, ama operasyonel özgürlük daha fazla.

Çoğu Türk girişimci için doğru cevap, cironun coğrafi dağılımına bakılarak verilir. Bunu tahmin etmek yerine hesaplamak gerekir.

Türkiye ile ilişkisi

Burası kritik. Dubai'de şirket kurup Türkiye'de yaşamayı planlıyorsanız, iki rejim çakışabilir.

20 yıllık Türkiye istisnası sadece gerçek kişiler için geçerli. Kurumlar vergisi mükellefleri yararlanamıyor. Yani geliri BAE şirketi üzerinden alıp Türkiye'ye temettü olarak aktarmak, istisnayı doğru kurgulamadıysanız beklediğiniz sonucu vermeyebilir.

Bu, iki ülkeyi birlikte planlamayı gerektiren bir soru. Ayrı ayrı danışman tutan çoğu kişi burada hata yapıyor.

Bizim yaptığımız iş

Yapı seçimi, QFZP uygunluk analizi, free zone seçimi, banka hesabı, vize kotası planlaması ve Türkiye tarafıyla entegre kurgu.