De minimis kuralı ve statü kaybının dört dönemlik bedeli

BAE serbest bölge rejiminin en sert maddesi bu ve en az bilineni.

Tek bir vergi döneminde tek bir eşiğin aşılması, şirketinizin sıfır oranını beş yıl boyunca kaybetmesine yol açıyor. Ve bu genellikle kasıtlı bir ihlal değil, muhasebede takip edilmeyen bir gelir kaleminden doğuyor.

Kural

Nitelikli olmayan gelir, toplam gelirin %5'ini veya AED 5.000.000'u aşamaz. Hangisi düşükse o geçerli.

Yani AED 20 milyon cirosu olan bir şirket için sınır AED 1 milyon (%5). AED 200 milyon cirosu olan bir şirket için sınır AED 5 milyon, çünkü %5 olan AED 10 milyondan düşük olan tavan devreye giriyor.

Aşılırsa ne oluyor

Şirket, cari yıl ve takip eden dört yıl boyunca tüm geliri üzerinden %9 oranında vergilendiriliyor. Altıncı yılda statü yeniden test edilebiliyor.

Dikkat: kaybedilen sadece aşan kısmın avantajı değil. Nitelikli gelirin tamamı da %9'a tabi hale geliyor. Yani AED 100.000'lik bir sınır aşımı, AED 20 milyonluk nitelikli gelirin tamamını vergilendirilebilir yapıyor.

Ayrıca statü kaybedildiğinde AED 375.000'lik sıfır bandı devreye giriyor ancak bu, kaybedilenin yanında sembolik kalıyor.

Neden bu kadar sık aşılıyor

BAE anakara müşterileri. En yaygın sebep bu. Anakara müşterilerinden elde edilen gelir, çok dar bir istisna kapsamına girmedikçe nitelikli gelir sayılmıyor. Serbest bölgede kurulmuş bir danışmanlık şirketinin Dubai'deki müşterilerine kestiği faturalar, farkında olmadan nitelikli olmayan gelir birikimi yaratıyor.

Faaliyet listesinin dışına çıkmak. Nitelikli gelir Cabinet Decision No. 100 of 2023 ile tanımlanıyor ve tanım dar. Ana faaliyetinizin yanında yaptığınız küçük bir iş, listede olmayabiliyor.

Muhasebenin ayrım yapmaması. Nitelikli ve nitelikli olmayan gelir ayrı takip edilmiyorsa, eşiğin neresinde olduğunuzu yıl bitmeden bilemiyorsunuz. Bunu beyanname hazırlarken öğrenmek çok geç.

Tek seferlik işlemler. Bir varlık satışı, bir danışmanlık projesi veya bir kira geliri, yılın geri kalanında sorunsuz çalışan bir yapıyı tek başına eşiğin üstüne çıkarabiliyor.

Diğer dört şart da aynı sonucu doğuruyor

De minimis, QFZP şartlarından sadece biri. Beş şartın hepsi aynı vergi döneminde sağlanmak zorunda:

Serbest bölgede yeterli öz bulundurmak, nitelikli gelir elde etmek, standart rejime geçiş seçimi yapmamış olmak, emsallere uygunluk ilkesine uymak ve transfer fiyatlandırması dokümantasyonu tutmak, denetlenmiş mali tablo hazırlamak.

Herhangi biri sağlanmazsa aynı beş yıllık sonuç doğuyor. Denetim şartı özellikle gözden kaçıyor: Ministerial Decision No. 84 of 2025, ciro büyüklüğünden bağımsız olarak tüm QFZP'ler için denetlenmiş mali tablo zorunlu tutuyor.

Öz testinin ağırlığı

Yeterli öz testinde, şirketin temel gelir üreten faaliyetlerinin serbest bölgede yürütülmesi aranıyor. Yeterli varlık, yeterli sayıda nitelikli çalışan ve faaliyetin niteliğiyle orantılı işletme gideri gerekiyor.

Dış kaynak kullanımı serbest ancak uygun gözetim şartıyla. Gerçek varlığı olmayan tabela şirketi bu testi geçmiyor.

Bir karşılaştırma bahsi anlatıyor: Ekonomik Öz Düzenlemeleri (ESR) 2023'ten itibaren kaldırıldı, çünkü öz şartı QFZP koşullarının içine gömüldü. ESR ihlalleri AED 400.000'e kadar idari para cezası doğuruyordu. QFZP öz ihlali ise beş yıl boyunca %9 vergi doğuruyor.

Nasıl korunulur

Geliri kategorize edin. Muhasebe sisteminizde nitelikli ve nitelikli olmayan gelir ayrı hesaplarda takip edilsin. Çeyreklik kontrol edin, yıl sonunu beklemeyin.

Sınıra yaklaşırsanız durun. Eşiğe yaklaştığınızda yeni nitelikli olmayan iş almayı erteleyin veya yapıyı gözden geçirin. Bir işten vazgeçmek, beş yıllık statü kaybından ucuz.

Kayıtları saklayın. Mali tablolar, denetim raporları, transfer fiyatlandırması dosyaları ve öz dokümantasyonu en az yedi yıl saklanmalı.

Yapıyı sorgulayın. Nitelikli olmayan geliriniz sürekli sınıra yakınsa, free zone yapısı size uygun olmayabilir. Mainland yapıda %9 ödeyip uyum yükünden kurtulmak toplamda daha ucuz çıkabiliyor.